???????????招商證券股份有限公司

?????????關(guān)于格力地產(chǎn)股份有限公司

本次重大資產(chǎn)重組前發(fā)生業(yè)績(jī)異?；虼嬖跀M置出資產(chǎn)

【資料圖】

???????情形的相關(guān)事項(xiàng)之專項(xiàng)核查意見

??格力地產(chǎn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上市公司”或“格力地產(chǎn)”）擬發(fā)行

股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買珠海市免稅企業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“免稅集團(tuán)”）

全體股東持有的免稅集團(tuán)100%股權(quán)，并擬向不超過35名符合條件的特定對(duì)象發(fā)

行股票募集配套資金（以下簡(jiǎn)稱“本次交易”）。

??根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）2020年7月31日

發(fā)布的《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》（以下簡(jiǎn)稱“《1號(hào)指引》”），

招商證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“招商證券”或“獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問”）作為本

次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，對(duì)上市公司重組前業(yè)績(jī)異常的情況進(jìn)行了認(rèn)真、審慎

的專項(xiàng)核查并出具本核查意見。

??下文中最近三年指2019年、2020年和2021年。本核查意見中所引用的其他

簡(jiǎn)稱和釋義，如無特殊說明，與《格力地產(chǎn)股份有限公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金

購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）》中的釋義相同。

一、上市后承諾履行情況，是否存在不規(guī)范承諾、承諾未履行

或未履行完畢的情形

??根據(jù)格力地產(chǎn)提供的資料，公司前身為西安海星現(xiàn)代科技股份有限公司，1999

年6月11日，公司在上海證券交易所掛牌交易；2008年，公司實(shí)施資產(chǎn)置換及非公開

發(fā)行，控股股東變更為珠海格力集團(tuán)有限公司，實(shí)際控制人變更為珠海市國(guó)資委；

?海投公司，實(shí)際控制人仍為珠海市國(guó)資委。

???根據(jù)上市公司提供的相關(guān)資料和公開披露的公告等文件，并經(jīng)本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問

?核查，自格力地產(chǎn)實(shí)際控制人變更為珠海市國(guó)資委以來至本核查意見，格力地產(chǎn)及

?其相關(guān)承諾方作出的公開承諾及履行情況（不包括本次交易中相關(guān)方做出的承諾）

?如下：

???????????????????????????????????承諾到期

承諾事由???承諾主體????????承諾內(nèi)容????????????????????履行情況

????????????????????????????????????時(shí)間

避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾

???????????海投公司或海投公司控制的其他公司將不以任何

???????????方式（包括但不限于單獨(dú)經(jīng)營(yíng)、合資經(jīng)營(yíng)、或在

收購(gòu)報(bào)告書

???????????另一公司或企業(yè)擁有控股股份）參與任何與格力

或權(quán)益變動(dòng)

??????海投公司?地產(chǎn)業(yè)務(wù)相同或者類似的主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他構(gòu)成或????長(zhǎng)期?????正常履行

報(bào)告書中所

???????????可能構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以避免海投公司或海

?作承諾

???????????投公司控制的其他公司與格力地產(chǎn)構(gòu)成同業(yè)競(jìng)

???????????爭(zhēng)。

??????????????????????????????????????????履行完畢（格

???????????格力集團(tuán)承諾在其作為上市公司控股股東期間，??????????力地產(chǎn)控股股

資產(chǎn)置換及

??????格力集團(tuán)?格力集團(tuán)及其下屬全資、控股子公司不會(huì)直接或????長(zhǎng)期????東已于?2015

非公開發(fā)行

???????????間接從事與上市公司相同或相似的業(yè)務(wù)。?????????????年變更至海投

???????????????????????????????????????????公司）

規(guī)范關(guān)聯(lián)交易承諾

收購(gòu)報(bào)告書

或權(quán)益變動(dòng)

??????海投公司?與格力地產(chǎn)減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。??????????長(zhǎng)期?????正常履行

報(bào)告書中所

?作承諾

???????????格力集團(tuán)承諾格力集團(tuán)及其下屬全資、控股子公

???????????司會(huì)盡量減少并規(guī)范與上市公司及其控股企業(yè)之

???????????間的關(guān)聯(lián)交易。對(duì)于無法避免或有合理原因而發(fā)

???????????生的關(guān)聯(lián)交易，格力集團(tuán)及其下屬全資、控股子??????????履行完畢（格

???????????公司將遵循市場(chǎng)公開、公平、公正的原則以公???????????力地產(chǎn)控股股

資產(chǎn)置換及

??????格力集團(tuán)?允、合理的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)????長(zhǎng)期????東已于?2015

非公開發(fā)行

???????????及規(guī)范性文件的規(guī)定并依法履行關(guān)聯(lián)交易決策程??????????年變更至海投

???????????序，依法履行信息披露義務(wù)和辦理有關(guān)報(bào)批程????????????公司）

???????????序，不利用其控股地位損害上市公司的利益及上

???????????市公司其他股東（特別是中小股東）的合法權(quán)

???????????益。

保持上市公司獨(dú)立性

收購(gòu)報(bào)告書??????將繼續(xù)采取切實(shí)、有效的措施完善格力地產(chǎn)治理

??????海投公司??????????????????????????長(zhǎng)期?????正常履行

或權(quán)益變動(dòng)??????結(jié)構(gòu)，并保證本公司及其關(guān)聯(lián)人員與格力地產(chǎn)在

????????????????????????????????????????????承諾到期

承諾事由????承諾主體?????????????承諾內(nèi)容???????????????????????履行情況

?????????????????????????????????????????????時(shí)間

報(bào)告書中所??????????人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)等方面相互獨(dú)

?作承諾???????????立。

???????????????????????????????????????????????????履行完畢（格

???????????格力集團(tuán)承諾在其作為上市公司控股股東期間，???????????????????力地產(chǎn)控股股

資產(chǎn)置換及

??????格力集團(tuán)?格力集團(tuán)與上市公司在資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)??????????????長(zhǎng)期????東已于?2015

非公開發(fā)行

???????????構(gòu)、業(yè)務(wù)等方面相互獨(dú)立。????????????????????????????年變更至海投

????????????????????????????????????????????????????公司）

房地產(chǎn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)承諾

?????????????承諾：若格力地產(chǎn)存在《格力地產(chǎn)股份有限公司

?????????????關(guān)于公司?2015?年度非公開發(fā)行股票涉及用地和

?????????????房地產(chǎn)銷售之專項(xiàng)自查報(bào)告》未披露的土地閑置

????????海投公司?????????????????????????????????長(zhǎng)期?????正常履行

?????????????等違法違規(guī)行為，給格力地產(chǎn)和投資者造成損失

?????????????的，珠海投資控股有限公司將按照有關(guān)法律、行

?????????????政法規(guī)的規(guī)定及證券監(jiān)管部門的要求承擔(dān)相應(yīng)的

?????????????賠償責(zé)任。

???????????承諾：若格力地產(chǎn)存在《格力地產(chǎn)股份有限公司

與非公開發(fā)

???????????關(guān)于公司?2015?年度非公開發(fā)行股票涉及用地和

行股票相關(guān)

???????????房地產(chǎn)銷售之專項(xiàng)自查報(bào)告》未披露的土地閑置

?的承諾??珠海市國(guó)

???????????等違法違規(guī)行為，給格力地產(chǎn)和投資者造成損失?????????????長(zhǎng)期?????正常履行

???????資委

???????????的，珠海市國(guó)資委將依法行使股東權(quán)利，督促格

???????????力地產(chǎn)控股股東海投公司按照有關(guān)法律、行政法

???????????規(guī)的規(guī)定及證券監(jiān)管部門的要求承擔(dān)相應(yīng)的賠償

???????????責(zé)任。

????????格力地產(chǎn)

?????????????承諾：如格力地產(chǎn)及下屬子公司因存在自查范圍

????????董事、監(jiān)

?????????????內(nèi)未披露的土地閑置等違法違規(guī)行為，給格力地???????????長(zhǎng)期?????正常履行

????????事、高級(jí)

?????????????產(chǎn)和投資者造成損失的，將依法承擔(dān)相應(yīng)的賠償

????????管理人員

?????????????責(zé)任。

???????????????具承諾：如因格力地產(chǎn)及其控股子公司存在未披

???????????????露的土地閑置、炒地、捂盤惜售及哄抬房?jī)r(jià)違法?????????長(zhǎng)期?????正常履行

???????????????違規(guī)行為，給格力地產(chǎn)和投資者造成損失的，將

???????????????承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

與債券發(fā)行

??????海投公司?發(fā)行公司債券相關(guān)事宜出具承諾：如因格力地產(chǎn)

相關(guān)的承諾

???????????及其控股子公司存在未披露的土地閑置、炒地、

?????????????????????????????????????????????長(zhǎng)期?????正常履行

???????????捂盤惜售及哄抬房?jī)r(jià)違法違規(guī)行為，給格力地產(chǎn)

???????????及其投資者造成損失的，本公司自愿承擔(dān)相應(yīng)的

???????????賠償責(zé)任。

?????????????????????????????????????????????長(zhǎng)期?????正常履行

???????????????宜出具承諾：如因格力地產(chǎn)及其控股子公司存在

???????????????????????????????????????????承諾到期

承諾事由???承諾主體?????????????承諾內(nèi)容??????????????????????履行情況

????????????????????????????????????????????時(shí)間

??????????????未披露的土地閑置等違法違規(guī)行為，給格力地產(chǎn)

??????????????及其投資者造成損失的，海投公司自愿承擔(dān)相應(yīng)

??????????????的賠償責(zé)任。

??????????????具承諾：若格力地產(chǎn)存在《自查報(bào)告》中未披露

??????????????的土地閑置等違法違規(guī)行為，給格力地產(chǎn)和投資

??????????????者造成損失的，珠海市國(guó)資委將依法行使股東權(quán)?????????長(zhǎng)期????正常履行

??????????????利，督促格力地產(chǎn)控股股東海投公司按照有關(guān)法

??????????????律、行政法規(guī)的規(guī)定及證券監(jiān)管部門的要求承擔(dān)

??????????????相應(yīng)賠償責(zé)任。

????????????發(fā)行公司債券相關(guān)事宜出具承諾：若格力地產(chǎn)存

????????????在《自查報(bào)告》中未披露的土地閑置、炒地、捂

????????????盤惜售及哄抬房?jī)r(jià)違法違規(guī)行為，給格力地產(chǎn)和

???????珠海市國(guó)?????????????????????????????????長(zhǎng)期????正常履行

????????????投資者造成損失的，珠海市國(guó)資委將依法行使股

????????資委

????????????東權(quán)利，督促格力地產(chǎn)控股股東海投公司按照有

????????????關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定及證券監(jiān)管部門的要求

????????????承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

??????????????宜出具承諾：若格力地產(chǎn)存在《格力地產(chǎn)股份有

??????????????限公司關(guān)于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)開展情況的專項(xiàng)自查報(bào)

??????????????告》中未披露的土地閑置等違法違規(guī)行為，給格

????????????????????????????????????????????長(zhǎng)期????正常履行

??????????????力地產(chǎn)和投資者造成損失的，珠海市國(guó)資委將依

??????????????法行使股東權(quán)利，督促格力地產(chǎn)控股股東海投公

??????????????司按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定及證券監(jiān)管部

??????????????門的要求承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

??????????????具承諾：如因公司及下屬公司存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)相

??????????????關(guān)違法違規(guī)行為，給公司及其債券持有人造成損?????????長(zhǎng)期????正常履行

??????????????失的，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員將依法承

??????????????擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

???????格力地產(chǎn)

????????????發(fā)行公司債券相關(guān)事宜出具承諾：如因公司及控

???????董事、監(jiān)

????????????股子公司存在未披露的土地閑置等違法違規(guī)行????????????長(zhǎng)期????正常履行

???????事、高級(jí)

????????????為，給公司及其投資者造成損失的，公司董事、

???????管理人員

????????????監(jiān)事、高級(jí)管理人員自愿承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

??????????????宜出具承諾：如因公司及控股子公司存在未披露

??????????????的土地閑置等違法違規(guī)行為，給公司及其投資者?????????長(zhǎng)期????正常履行

??????????????造成損失的，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自

??????????????愿承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

其他

???????????????????????????????????????承諾到期

承諾事由???承諾主體??????????承諾內(nèi)容??????????????????????履行情況

????????????????????????????????????????時(shí)間

???????????格力香樟、格力廣場(chǎng)一期?A?區(qū)、格力廣場(chǎng)一期?B

???????????區(qū)、格力廣場(chǎng)二期、格力廣場(chǎng)一期?C?區(qū)、夏灣?C

???????????（后調(diào)整項(xiàng)目用地至格力海岸?S7?地塊）的?6?宗??????????履行完畢（格

與非公開發(fā)??????項(xiàng)目開發(fā)用地為格力地產(chǎn)從格力集團(tuán)以轉(zhuǎn)讓方式??????????????力地產(chǎn)控股股

行股票相關(guān)?格力集團(tuán)?取得。格力集團(tuán)承諾如若上述?6?個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目在??????長(zhǎng)期????東已于?2015

?的承諾???????土地取得、土地開發(fā)、地價(jià)款繳納等方面存在因??????????????年變更至海投

???????????違反土地管理法律法規(guī)而受到行政處罰或產(chǎn)生其???????????????公司）

???????????他損害格力地產(chǎn)利益的情形，對(duì)格力地產(chǎn)因此產(chǎn)

???????????生的損失，由格力集團(tuán)向格力地產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償。

??????????????????????????????????????????????履行完畢（格

資產(chǎn)置換及??????格力集團(tuán)承諾在實(shí)際控制上市公司的前提下，同??????????????力地產(chǎn)控股股

非公開發(fā)行?格力集團(tuán)?意上市公司及其控股公司在公司名稱和項(xiàng)目名稱????????長(zhǎng)期????東已于?2015

相關(guān)的承諾??????中使用“格力”字樣。?????????????????????????年變更至海投

???????????????????????????????????????????????公司）

????經(jīng)核查，本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為：自格力地產(chǎn)實(shí)際控制人變更為珠海市國(guó)資委以

?來至本核查意見出具之日，格力地產(chǎn)及其相關(guān)承諾方所作出的公開承諾，不存在承

?諾不規(guī)范的情形；除正在履行中的承諾外，格力地產(chǎn)及相關(guān)承諾方不存在承諾未履

?行或到期未履行完畢的情形。

?二、最近三年的規(guī)范運(yùn)作情況，是否存在違規(guī)資金占用、違規(guī)

?對(duì)外擔(dān)保等情形，上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、現(xiàn)任

?董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否曾受到行政處罰、刑事處罰，

?是否曾被交易所采取監(jiān)管措施、紀(jì)律處分或者被我會(huì)派出機(jī)構(gòu)

?采取行政監(jiān)管措施，是否有正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?、被我?huì)立

?案調(diào)查或者被其他有權(quán)部門調(diào)查等情形

?（一）最近三年是否存在違規(guī)資金占用情形

???根據(jù)格力地產(chǎn)最近三年的年度報(bào)告、審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的上市公司最近三年的審

?計(jì)報(bào)告和控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況審核報(bào)告等公告文件，并登錄中國(guó)

?證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所等證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)網(wǎng)站進(jìn)行查詢及審閱，上市公司最近三

?年不存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形。

?（二）最近三年是否存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保情形

??根據(jù)格力地產(chǎn)最近三年的年度報(bào)告、審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的上市公司最近三年的審

計(jì)報(bào)告等公告文件，并登錄中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所網(wǎng)站等證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)

網(wǎng)站進(jìn)行查詢，上市公司最近三年不存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的情形。

（三）最近三年上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)

管理人員是否曾受到行政處罰、刑事處罰，是否曾被交易所采取監(jiān)管措施、紀(jì)

律處分或者被中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施，是否有正被司法機(jī)關(guān)立

案?jìng)刹椤⒈恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被其他有權(quán)部門調(diào)查等情形

??根據(jù)格力地產(chǎn)最近三年的公開披露文件及其控股股東、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、

高級(jí)管理人員的書面確認(rèn)，并經(jīng)查詢證券期貨市場(chǎng)失信記錄查詢平臺(tái)、中國(guó)證監(jiān)

會(huì)網(wǎng)站、上交所網(wǎng)站、國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、中國(guó)裁判文書網(wǎng)、全國(guó)法院

被執(zhí)行人信息查詢平臺(tái)、全國(guó)法院失信被執(zhí)行人名單信息公布與查詢平臺(tái)、信用

中國(guó)網(wǎng)站等，格力地產(chǎn)及其控股股東、實(shí)際控制人、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理

人員最近三年受到的與證券市場(chǎng)相關(guān)的監(jiān)管措施情況如下：

股東珠海投資控股有限公司及時(shí)任董事長(zhǎng)兼總裁魯君四予以通報(bào)批評(píng)的決定》（

[2020]102號(hào)），就海投公司未將簽署遠(yuǎn)期購(gòu)買協(xié)議的非公開發(fā)行股份重大事項(xiàng)

及時(shí)告知公司，導(dǎo)致公司未能就該重大事項(xiàng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)的情況，對(duì)海

投公司作出通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分。

關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管關(guān)注的決定》（上證公監(jiān)函[2020]0117號(hào)），因格力地產(chǎn)通過

非法定信息披露渠道發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)，相關(guān)信息披露不及時(shí)、不完整，

風(fēng)險(xiǎn)提示不充分，違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1、第2.3、第2.4、

第2.7條等規(guī)定，對(duì)格力地產(chǎn)予以監(jiān)管關(guān)注。

司、魯君四采取出具警示函措施的決定》（[2021]103號(hào)），海投公司未將簽署

遠(yuǎn)期購(gòu)買協(xié)議的非公開發(fā)行股份重大事項(xiàng)及時(shí)告知公司，導(dǎo)致上市公司未能就該

重大事項(xiàng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)

會(huì)令第40號(hào)）第二條、第四十七條的規(guī)定，因此對(duì)海投公司作出警示函的監(jiān)管措

施。

?????綜上所述核查，本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為，格力地產(chǎn)2019年度、2020年度及2021

年度不存在違反法律法規(guī)及《公司章程》的違規(guī)資金占用情形，亦不存在違規(guī)對(duì)

外擔(dān)保的情形。除上述情形外，格力地產(chǎn)及其控股股東、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)

管理人員最近三年不存在與證券市場(chǎng)相關(guān)的行政處罰、刑事處罰，不存在其他被

證券交易所采取監(jiān)管措施、紀(jì)律處分或者被中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措

施的情形，不存在與證券市場(chǎng)相關(guān)的正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤⒈恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案

調(diào)查或被其他有權(quán)部門調(diào)查等情形。

三、最近三年的業(yè)績(jī)真實(shí)性和會(huì)計(jì)處理合規(guī)性，是否存在虛假

交易、虛構(gòu)利潤(rùn)，是否存在關(guān)聯(lián)方利益輸送，是否存在調(diào)節(jié)會(huì)

計(jì)利潤(rùn)以符合或規(guī)避監(jiān)管要求的情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，是否存在濫用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正或

會(huì)計(jì)估計(jì)變更等對(duì)上市公司進(jìn)行“大洗澡”的情形，尤其關(guān)注

應(yīng)收賬款、存貨、商譽(yù)大幅計(jì)提減值準(zhǔn)備的情形等

（一）是否存在虛假交易、虛構(gòu)利潤(rùn)

?????審計(jì)機(jī)構(gòu)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)上市公司2019年度和

上市公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)，出具了無保留意見（帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

段和其他事項(xiàng)段）的致同審字（2022）第442A015278號(hào)審計(jì)報(bào)告。2023年3

月22日，致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了《關(guān)于格力地產(chǎn)股份有

限公司2021年度重大前期差錯(cuò)更正的專項(xiàng)說明》（下稱“《專項(xiàng)說明》”）。

?????獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問審閱了上市公司2019年、2020年及2021年審計(jì)報(bào)告及年度

報(bào)告及《專項(xiàng)說明》，已對(duì)公司業(yè)績(jī)的真實(shí)性和會(huì)計(jì)處理合規(guī)性予以關(guān)注。

?????經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)公司存在虛假交易、虛構(gòu)利潤(rùn)的情況。

（二）是否存在關(guān)聯(lián)方利益輸送

??獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問查閱了上市公司最近2019年、2020年及2021年的審計(jì)報(bào)告，以及

獨(dú)立董事意見等相關(guān)公告。

??經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)公司存在關(guān)聯(lián)方利益輸送的情形；未發(fā)現(xiàn)公司存在調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)利

潤(rùn)以符合或規(guī)避監(jiān)管要求的情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

（三）是否存在調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)利潤(rùn)以符合或規(guī)避監(jiān)管要求的情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是

否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定

??獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問查閱了審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司2019年、2020年及2021年三個(gè)

會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)報(bào)告（致同審字（2020）第442ZA2082號(hào)、致

同審字（2021）第442A014873號(hào)和致同審字（2022）第442A015278號(hào)），

上述審計(jì)報(bào)告意見類型為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見或無保留意見，符合《重組管理辦

法》要求。

??結(jié)合最近三年的審計(jì)情況并經(jīng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為：

經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)上市公司于2019年度、2020年度及2021年度存在調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)利

潤(rùn)以符合或規(guī)避監(jiān)管要求的情形；未發(fā)現(xiàn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理存在不符合企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則規(guī)定的情形。

（四）是否存在濫用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正或會(huì)計(jì)估計(jì)變更等對(duì)上市公司

進(jìn)行“大洗澡”的情形

更正情況

??（1）會(huì)計(jì)政策變更

??格力地產(chǎn)于2019年度根據(jù)財(cái)政部發(fā)布和修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——

金融工具確認(rèn)和計(jì)量》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》《企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則第24號(hào)——套期保值》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》四項(xiàng)具

體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》

（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）、2020年度根據(jù)財(cái)政部發(fā)布和修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14

號(hào)——收入》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第13號(hào)》、2021年度根據(jù)財(cái)政部發(fā)布和修訂

的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第14號(hào)》《企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更。

??（2）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

??格力地產(chǎn)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留

意見的審計(jì)報(bào)告，原因系格力地產(chǎn)的重要聯(lián)營(yíng)公司科華生物因?qū)ξ靼蔡炻】萍?/p>

有限公司和蘇州天隆科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天隆公司”）38%股權(quán)進(jìn)一步

投資安排一事與相關(guān)方發(fā)生爭(zhēng)議而引致仲裁及仲裁反請(qǐng)求，截止2021年12月31

日仲裁機(jī)構(gòu)尚未就此案作出裁決。科華生物2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具無法表示

意見審計(jì)報(bào)告。因?yàn)樵撝俨檬马?xiàng)的未來結(jié)果存在不確定性，公司在權(quán)益法核算

對(duì)科華生物的投資收益時(shí)，基于謹(jǐn)慎考慮，剔除科華生物合并利潤(rùn)表中來自于

天隆公司的利潤(rùn)62,110.83萬(wàn)元。

完成了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的換屆選舉；科華生物已收到西安天隆分紅款15.5億元。

天隆公司換屆后的董事會(huì)七名組成成員中，科華生物派出四位；科華生物已恢

復(fù)對(duì)天隆公司的控制?？迫A生物基于其2021年度非標(biāo)準(zhǔn)意見所涉及事項(xiàng)影響已

消除，對(duì)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表按前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行了更正并已于

的2021年度審計(jì)報(bào)告（更正后）。

??基于上述事項(xiàng)，格力地產(chǎn)認(rèn)為，2021年度審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及事項(xiàng)

的影響已消除。格力地產(chǎn)依據(jù)其會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事宜對(duì)2021年度報(bào)告相關(guān)會(huì)計(jì)科

目進(jìn)行追溯調(diào)整。2023年3月22日，致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）就前述

會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事宜出具了《專項(xiàng)說明》。

??經(jīng)核查，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為，除以上事項(xiàng)外，格力地產(chǎn)2019年度、2020年度及

計(jì)政策、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正或會(huì)計(jì)估計(jì)變更等對(duì)上市公司進(jìn)行“大洗澡”的情形。

（五）應(yīng)收賬款、存貨、商譽(yù)大幅計(jì)提減值準(zhǔn)備的情形

況

????（1）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備情況

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??????????賬面余額??????????壞賬準(zhǔn)備??????????賬面余額??????????壞賬準(zhǔn)備???????????賬面余額??????????壞賬準(zhǔn)備

按單項(xiàng)計(jì)提

???????????????????-??????????????-????????????-???????????-???????????????-???????????-

壞賬準(zhǔn)備

按組合計(jì)提

壞賬準(zhǔn)備

????（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

????項(xiàng)目

?????????賬面余額???????????跌價(jià)準(zhǔn)備??????????賬面余額??????????跌價(jià)準(zhǔn)備???????????賬面余額??????????跌價(jià)準(zhǔn)備

開發(fā)成本?????1,770,006.54?21,023.99???????1,823,997.01?10,659.03???????1,895,670.60?10,659.03

開發(fā)產(chǎn)品??????576,272.83??????????????-????707,798.99??????????????-????395,199.56??????????????-

受托開發(fā)項(xiàng)

??目

其他商品及

?耗材

消耗性生物

????????????????????-?????????????-????????581.15??????????????-????????824.23??????????????-

?資產(chǎn)

????（3）商譽(yù)減值情況

????上市公司2019年度、2020年度及2021年度均未發(fā)生商譽(yù)減值的情形。

????經(jīng)核查，本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，公司制定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則的規(guī)定及公司自身實(shí)際情況，并已按照既定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策計(jì)提各項(xiàng)資

產(chǎn)減值準(zhǔn)備及確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。

??綜上述核查，公司最近三年的應(yīng)收賬款、存貨和商譽(yù)均按照公司制定的會(huì)計(jì)政

策進(jìn)行減值測(cè)試和計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，最近三年的會(huì)計(jì)政策保持一致，資產(chǎn)減

值計(jì)提符合相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

四、擬置出資產(chǎn)的評(píng)估（估值）作價(jià)情況（如有），相關(guān)評(píng)估

（估值）方法、評(píng)估（估值）假設(shè)、評(píng)估（估值）參數(shù)預(yù)測(cè)是

否合理，是否符合資產(chǎn)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，是否履行必要的決策程

序等

??本次交易系格力地產(chǎn)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)

交易，不涉及置出資產(chǎn)情形。

??經(jīng)核查，本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為：本次交易不存在擬置出資產(chǎn)情形。

??（以下無正文）

（本頁(yè)無正文，為《招商證券股份有限公司關(guān)于格力地產(chǎn)股份有限公司本次重

大資產(chǎn)重組前發(fā)生業(yè)績(jī)異常或存在擬置出資產(chǎn)情形的相關(guān)事項(xiàng)之專項(xiàng)核查意見》

之簽章頁(yè)）

財(cái)務(wù)顧問主辦人：???______________???______________

???????????????王?剛??????????????宋天邦

??????????????????????????????招商證券股份有限公司

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