眾安科技與眾安金融科技研究院日前對(duì)外發(fā)布《新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則白皮書》（下稱《白皮書》）。在2026年全面實(shí)施新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的背景下，白皮書中指出，新準(zhǔn)則的實(shí)施不僅是短期的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則轉(zhuǎn)變，而是需要考慮進(jìn)行業(yè)務(wù)流程整體變更、人才團(tuán)隊(duì)和組織架構(gòu)升級(jí)、產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型平衡。新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則將對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、運(yùn)營(yíng)流程和數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，需要綜合方法和開(kāi)放、可擴(kuò)展的平臺(tái)來(lái)管理當(dāng)前和未來(lái)的需求。

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經(jīng)過(guò)認(rèn)真準(zhǔn)備，在境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的上市保險(xiǎn)公司已從2023年1月1日開(kāi)始實(shí)施“新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則”。新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則在收入確認(rèn)、準(zhǔn)備金評(píng)估、利潤(rùn)展示、數(shù)據(jù)顆粒度等方面發(fā)生重大變化。新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則有望促使保險(xiǎn)公司加強(qiáng)精細(xì)化管理，有助于提高保險(xiǎn)公司信息透明度，減少利潤(rùn)操縱空間，提高全球財(cái)務(wù)信息的可比性和投資者決策的有用性，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

新準(zhǔn)則帶動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)迎來(lái)新變量

2017年5月，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）發(fā)布了國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第17號(hào)（IFRS17），IFRS17將取代IFRS4這一階段性的關(guān)于保險(xiǎn)合同的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，在2023年1月1日起的會(huì)計(jì)期間生效。國(guó)際上，IFRS17在澳大利亞、加拿大等國(guó)家以及東南亞的多個(gè)國(guó)家得到了廣泛的認(rèn)可和實(shí)施。

中國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)司自2018年開(kāi)始啟動(dòng)中國(guó)保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的修訂項(xiàng)目，并于2020年12月24日修訂印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)? 保險(xiǎn)合同》（財(cái)會(huì)〔2020〕20號(hào)）。由此，“中國(guó)版IFRS17”正式推出，中國(guó)保險(xiǎn)公司后續(xù)將采用與國(guó)際趨同的會(huì)計(jì)計(jì)量方法。中國(guó)的部分保險(xiǎn)公司已于2023年執(zhí)行新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則，其他保險(xiǎn)公司將于2026年實(shí)施。

白皮書中指出，新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則推動(dòng)險(xiǎn)企迎來(lái)四方面重大變化：一是收入確認(rèn)的重大變化，對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，需要調(diào)整保險(xiǎn)服務(wù)收入確認(rèn)原則，利潤(rùn)表中保險(xiǎn)部分和投資部分分開(kāi)列示，并且部分壽險(xiǎn)公司歷史存量保單積累較少，存量保單產(chǎn)生的收入堆疊效應(yīng)不明顯，收入下降幅度會(huì)受到較大影響；二是準(zhǔn)備金評(píng)估的重大變化，利率波動(dòng)對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估和凈資產(chǎn)的影響更為直接；三是利潤(rùn)展示的重大變化，不再設(shè)置“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目；四是數(shù)據(jù)顆粒度的重大變化，每一險(xiǎn)種的保單將會(huì)因?yàn)橛澦健⒑灠l(fā)年份等因素的不同形成數(shù)十個(gè)不同保單組。

新突破：推出解決方案引關(guān)注

眾安科技基于保險(xiǎn)科技十年來(lái)對(duì)先進(jìn)技術(shù)的沉淀，使用最前沿的云原生技術(shù)體系，采用領(lǐng)域驅(qū)動(dòng)設(shè)計(jì)理念進(jìn)行業(yè)務(wù)分析和領(lǐng)域建模，打造了一套端到端的新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則一體化平臺(tái)，幫助國(guó)內(nèi)中小型保險(xiǎn)公司快速、穩(wěn)定的落地新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則，以滿足監(jiān)管和合規(guī)的各項(xiàng)要求。

眾安科技根據(jù)新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的要求和對(duì)準(zhǔn)則的理解，通過(guò)與行業(yè)最頂尖的精算、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)等專業(yè)人士的不斷溝通和提供的相關(guān)建議，將新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則一體化平臺(tái)拆分為5大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，分別為：數(shù)據(jù)平臺(tái)、計(jì)量平臺(tái)、子賬平臺(tái)、分?jǐn)偲脚_(tái)和報(bào)表平臺(tái)，為保險(xiǎn)公司提供端到端的新保險(xiǎn)合同解決方案。

方案具有“功能全、性能強(qiáng)、效率高、國(guó)產(chǎn)化”4大核心優(yōu)勢(shì)：支持開(kāi)箱即用，預(yù)置現(xiàn)金流、計(jì)量模型和子賬等功能，幫助險(xiǎn)企完成精算財(cái)務(wù)工作協(xié)同與流程自動(dòng)化。3小時(shí)內(nèi)即可完成百億量級(jí)保單數(shù)據(jù)的計(jì)量和子賬處理，快速滿足企業(yè)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)運(yùn)算能力的要求。采用低代碼的設(shè)計(jì)理念，高效率、低成本的幫助險(xiǎn)企快速實(shí)施新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則。同時(shí)，作為國(guó)內(nèi)率先上線的新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則端到端解決方案，眾安目前針對(duì)國(guó)產(chǎn)化方案完成了國(guó)內(nèi)主流的軟硬件的適配測(cè)試，比如鯤鵬和海光芯片、麒麟操作系統(tǒng)和達(dá)夢(mèng)數(shù)據(jù)庫(kù)等，可快速滿足國(guó)產(chǎn)化要求，助力險(xiǎn)企實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新發(fā)展。

該方案已經(jīng)于2021年12月17日正式在眾安保險(xiǎn)上線，2022年1月開(kāi)始生產(chǎn)并行驗(yàn)證。截止目前已經(jīng)成功運(yùn)行一年多的時(shí)間，在此期間順利完成了每月的海量數(shù)據(jù)處理和計(jì)算，助力眾安保險(xiǎn)快速、高效、合規(guī)地遵循新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的要求。當(dāng)前已有超過(guò)30個(gè)標(biāo)準(zhǔn)輸出項(xiàng)、50個(gè)自定義配置項(xiàng)、260多條覆蓋全流程的數(shù)據(jù)核對(duì)校驗(yàn)規(guī)則，可在三個(gè)小時(shí)左右完成百億保單的計(jì)量運(yùn)算、生成會(huì)計(jì)憑證生成和生成相關(guān)報(bào)表。

新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則促使保險(xiǎn)公司加強(qiáng)精細(xì)化管理，從后端倒逼保險(xiǎn)公司調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品策略。白皮書表示，為實(shí)施新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)部門、精算部門及IT架構(gòu)將發(fā)生重大變化。為應(yīng)對(duì)該變化，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)新的指標(biāo)和KPI運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司應(yīng)及早設(shè)立“一到兩年”的過(guò)渡期，在過(guò)渡期間新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并行運(yùn)行，以確保2026年正式落地新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則。

作者：徐晶卉

編輯：張?zhí)斐?/p>

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