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1、企業(yè)所得稅基本計算公式為：應納所得稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元。

2、則本季度應預繳的所得稅額為：28000*18%=5040元 4-6月份應納稅所得額為56000元。

3、則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。

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